Zgodnie z nowymi rozwiązaniami, które obowiązują od 1 października 2020 r nowy plik JPK VAT zawiera obowiązek stosowania dodatkowych oznaczeń dla niektórych kategorii dostaw i usług.
Oznaczenia te (kody GTU) określają przynależność sprzedawanych towarów i usług do jednej z 13 grup a ich stosowanie spoczywa na czynnych podatnikach VAT.
Jednym z takich oznaczeń jest kod GTU 06.
Kiedy stosuje się kod GTU 06
Kod GTU 06 w rozliczeniach z fiskusem stosują dostawcy urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich. Dotyczy to wyłącznie artykułów określonych w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy o VAT. Ich listę przedstawiamy poniżej:
tonery bez głowicy drukującej do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych
kasety z tuszem bez głowicy do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych
kasety z tuszem i głowicą drukującą do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych, tonery z głowicą drukującą do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych
folia typu stretch
procesory
komputery i pozostałe maszyny do automatycznego przetwarzania danych
dyski twarde
telefony komórkowe w tym smartfony
konsole do gier wideo (w rodzaju stosowanych z odbiornikiem telewizyjnym lub samodzielnym ekranem) i pozostałe urządzenia do gier zręcznościowych lub hazardowych z elektronicznym wyświetlaczem – z wyłączeniem części i akcesoriów
W związku ze stosowaniem kody GTU 06 pojawiły się wątpliwości które postaramy się wyjaśnić poniżej:
Kod GTU 06 stosuje się przy dostawie sprzętu nowego i używanego.
Jeżeli folia typu strecz wykorzystywana jest wyłącznie do pakowani towaru będącego przedmiotem dostawy, nie oznaczamy dostawy kodem GTU 06.
W przypadku przeznaczenia sprzętu na cele osobiste lub darowizny (gdy dana czynność nieodpłatna zrównana jest zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT z czynnością odpłatną) nie ma konieczności oznaczenia GTU.
Jeżeli przedmiotem dostawy jest drukarka/kopiarka z tuszem wmontowanym w towar lub dodanym do sprzedawanego towaru oznaczeń nie powinno się stosować.
Jeżeli tusz jest elementem promocji i dodawany jest poza drukarką (np. sprzedawany jest za 1 zł do zakupionej drukarki) kod GTU wystąpi.
Sprzęt wydany w ramach usługi nie musi być oznaczany kodem GTU.
Sprzęt wydany w ramach reklamacji lub usługa remontowa i naprawy sprzętu nie podlega oznaczeniu kodem GTU.
Oprogramowanie dostarczane w formie innej niż na dyskach SSD nie podlega oznaczeniu GTU 06.
W przypadku sprzedaży ratalnej kodem GTU należy oznaczyć dostawę sprzętu, póżniejsze raty nie podlegają oznaczeniu.
W przypadku wątpliwości przy oznaczaniu kodów GTU gotowym rozwiązaniem pomocnym w wyszukiwania mapowań kodów CN/PKWiU/EAN na kody GTU jest Hogart wyszukiwarka kodów GTU, Więcej informacji na temat tego narzędzia znajduje się na stronie: https://www.hba.hogart.com.pl/hogart-wyszukiwarka-kodow-gtu/