Ministerstwo Finansów opublikowało nową broszurę informacyjną dotyczącą jednolitego pliku kontrolnego dla ksiąg rachunkowych (JPK_KR). Wprowadzone zmiany, czyli zaktualizowane opisy niektórych elementów JPK_KR będą obowiązywać od 1 stycznia 2021 r.
W związku z tymi zmianami informujemy, że:
- Nie ma żadnych zmian w schemacie JPK_KR, a co za tym idzie w strukturze xml. Nie ma potrzeby aktualizacji Hogart_JPK.
- Zmiany dotyczą dokumentacji – objaśnień do tej struktury. Mogą wpłynąć natomiast na parametryzację.
- W nowej broszurze doprecyzowano opisy niektórych elementów (jak poniżej).
Lista zmian wprowadzonych do opisów elementów:
- W węźle Nagłówek zmodyfikowano opis elementu: DataWytworzeniaJPK
- W węźle Dziennik zmodyfikowano opisy elementów: Dziennik (węzeł),
LpZapisuDziennika, NrZapisuDziennika, OpisDziennika, NrDowoduKsiegowego,
RodzajDowodu, DataOperacji, DataDowodu, KodOperatora, OpisOperacji i
DziennikKwotaOperacji
W węźle Nagłówek
Przed zmianami:
| DataWytworzeniaJPK | Data i czas wytworzenia JPK_KR (np. 2018-02-24T09:30:47Z) |
Po zmianach:
| DataWytworzeniaJPK | Data i czas wytworzenia pliku JPK_KR (np. 2018-02-24T09:30:47Z) |
W węźle Dziennik
Przed zmianami:
| Nazwa pola | Opis pola |
| LpZapisuDziennika | Numer kolejny zapisu dziennika – liczba naturalna większa od zera |
| NrZapisuDziennika | Numer zapisu w dzienniku – pole znakowe (dla poszczegól- nych dzienników), np. 1/Zak/01/2016, 280/Sprz/01/2016 |
| OpisDziennika | Opis dziennika – pole znakowe (dla poszczególnych dzien- ników), np. Zakup, Sprzedaż |
| NrDowoduKsiegowego | Numer dowodu księgowego (faktury, PK itp.) – pole znako- we, np. Fa/Zak/001/01/2016, PZ/001/01/2016 |
| RodzajDowodu | Rodzaj dowodu księgowego (np. faktura, PK, zestawienie, wyciąg bankowy, raport kasowy, raport okresowy z kasy fiskalnej, zamknięcia kont, przeksięgowania techniczne i inne) – pole znakowe, np. PZ, FA ZAK |
| DataOperacji | Data operacji gospodarczej (np. data sprzedaży, zakupu) – pole daty, np. 2016-01-02 |
| DataDowodu | Data sporządzenia dowodu księgowego – pole daty, np. 2016-01-02 |
| DataKsiegowania | Data, pod którą ujęto dowód w księgach – pole daty, np. 2016-01-03 |
| KodOperatora | Dane pozwalające na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu – pole znakowe, np. E Nowak |
| OpisOperacji | Opis operacji w dzienniku – pole znakowe |
| DziennikKwotaOperacji | Wartość operacji ujęta w Dzienniku – pole kwotowe |
Po zmianach:
| Nazwa węzła lub pola | Opis węzła lub pola |
| Dziennik (węzeł) | Dziennik, o którym mowa w art. 13 ust. 1 pkt 1 powinien spełniać wymogi art. 14 UoR, art. 15 ust.1, 18 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1, 4 i 5 UoR. Zgodnie z art. 14 ust.1 UoR w dzienniku następuje chronologiczne ujęcie zdarzeń, jakie nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym. Zapisy w dzienniku powinny być – w myśl art. 14 ust. 2 UoR – kolejno numerowane, a sumy zapisów (obroty) liczone w sposób ciągły. Przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera zapis księgowy powinien posiadać automatycznie nadany numer pozycji, pod którą został wprowadzony do dziennika (art. 14 ust. 4 UoR), tzw. ślad rewizyjny. Zapisy w dzienniku dokonuje się w sposób trwały, bez pozostawienia miejsc pozwalających na późniejsze dopiski lub zmiany. |
| LpZapisuDziennika | Numer kolejny zapisu w strukturze elementu JPK/Dziennik- liczba naturalna większa od zera |
| NrZapisuDziennika | Numer zapisu w dzienniku, nadawany w sposób ciągły w roku obrotowym, zgodnie z wymogiem określonym w art. 14 ust. 2 i ust. 4 UoR, tj.: – zapisy w dzienniku muszą być kolejno numerowane, – przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera zapis księgowy powinien posiadać automatycznie nadany numer pozycji, pod którą został wprowadzony do dziennika. Chronologia zapisów w dzienniku powinna być zachowana według dat zapisów księgowych, a nie według dat dokonania operacji gospodarczych. Z art. 15 ust 1 UoR wynika, że na kontach księgi głównej obowiązuje ujęcie zarejestrowanych uprzednio lub równocześnie w dzienniku zdarzeń zgodnie z zasadą podwójnego zapisu, co oznacza, że zapisy w dzienniku nie mogą być wtórne do zapisów księgowych na kontach księgi głównej. – pole znakowe (dla poszczególnych dzienników), np. 1/Zak/01/2016, 280/Sprz/01/2016 |
| OpisDziennika | Opis dziennika – pole znakowe Dzienniki częściowe stosowane przez jednostkę, jako element ksiąg rachunkowych, powinny zostać nazwane i opisane zgodnie z art. 14 ust. 3 i 4 UoR np. Zakup, Sprzedaż |
| NrDowoduKsiegowego | Numer identyfikacyjny dowodu nadany przez wystawcę dowodu księgowego, zgodnie z wymogiem art. 21 ust. 1 pkt 1 UoR – pole znakowe, |
| RodzajDowodu | Rodzaj dowodu księgowego (który stanowi podstawę zapisu księgowego, o czym mowa w art. 23 ust. 2 pkt 2 UoR) umieszczony na dowodzie księgowym przez wystawcę, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 UoR – pole znakowe |
| DataOperacji | Data dokonania operacji gospodarczej, o której mowa w art. 23 ust. 2 pkt 1 UoR, umieszczona na dowodzie księgowym przez jego wystawcę, zgodnie z wymogiem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 4 UoR – pole daty, np. 2016-01-02 |
| DataDowodu | Data sporządzenia dowodu księgowego, o której mowa w art. 23 ust. 2 pkt 2 UoR, umieszczona na dowodzie księgowym przez jego wystawcę, zgodnie z wymogiem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 4 UoR. Jeśli dowód został sporządzony pod datą dokonania operacji gospodarczej i brak jest na dowodzie daty sporządzenia dowodu księgowego, to zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4, w polu należy umieścić datę operacji gospodarczej. – pole daty, np. 2016-01-02 |
| DataKsiegowania | Data, pod którą ujęto dowód w księgach – pole daty, np. 2016-01-03 |
| KodOperatora | Dane pozwalające na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu zgodnie z wymogiem określonym w art. 14 ust. 4 UoR – pole znakowe, np. E Nowak |
| OpisOperacji | Opis operacji gospodarczej, o której mowa w art. 23 ust. 2 pkt 3 UoR, umieszczony na dowodzie księgowym przez jego wystawcę, zgodnie z wymogiem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 3 UoR, lub zrozumiały tekst, skrót lub kod opisu operacji, z tym że należy posiadać pisemne objaśnienia treści skrótów lub kodów – zgodnie z art. 23 ust. 2 pkt 3 UoR – pole znakowe |
| DziennikKwotaOperacji | Kwota operacji gospodarczej, o której mowa w art. 23 ust. 2 pkt 4 UoR, wynika z wartości operacji gospodarczej zamieszczonej przez wystawcę dowodu księgowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 UoR – pole kwotowe |