fbpx

JPK_V7M – najnowsze zmiany

Jednolity Plik Kontrolny (JPK) to elektroniczny format raportowania danych podatkowych, który ma na celu ułatwienie kontroli skarbowej oraz usprawnienie procesu składania deklaracji podatkowych. Jednym z rodzajów JPK jest JPK_V7M, który dotyczy miesięcznych rozliczeń podatku od towarów i usług (VAT).

Czym jest JPK_V7M?

JPK_V7M to dokument, który łączy w sobie zarówno deklarację VAT, jak i ewidencję zakupów oraz sprzedaży VAT. Od 1 października 2020 roku wszyscy przedsiębiorcy są zobligowani do składania opisanego pliku co miesiąc. W dokumencie zawarte są informacje, które wcześniej przekazywane były za pomocą deklaracji VAT-7 oraz pliku JPK_VAT, a także dane wymagane przez organy skarbowe. Obowiązek składania JPK_V7M dotyczy wszystkich podatników VAT, którzy rozliczają się miesięcznie. Dokument należy dostarczyć do urzędu skarbowego najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie.

Obowiązki informacyjne w części ewidencyjnej JPK_V7M

Przepisy odnoszące się do zakresu informacji, jaki powinien być przekazywany za pomocą pliku JPK_V7M zdefiniowane są w Rozporządzeniu w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji VAT. Zarówno w części ewidencyjnej dotyczącej podatku należnego, jak i w części ewidencyjnej dotyczącej podatku naliczonego znajdą się trzy rodzaje kodów: GTU (grupy towarów i usług), Kody rodzajów transakcji i Kody dokumentów.

Kody GTU są stosowane do oznaczania określonych grup towarów i usług. Ustawodawca przewidział 13 kodów GTU. Są to:

  • GTU_01: Napojów alkoholowych
  • GTU_02: Paliw
  • GTU_03: Olejów opałowych
  • GTU_04: Wyrobów tytoniowych
  • GTU_05: Odpadów
  • GTU_06: Urządzeń elektronicznych
  • GTU_07: Pojazdów i części samochodowych
  • GTU_08: Metali szlachetnych i nieszlachetnych
  • GTU_09: Leków i wyrobów medycznych
  • GTU_10: Budynków i budowli
  • GTU_11: Usług niematerialnych
  • GTU_12: Usług transportowych i magazynowych
  • GTU_13: Usług finansowych i ubezpieczeniowych

Kody rodzajów transakcji są używane do oznaczania specyficznych procedur związanych z transakcjami. (Przykłady kodów procedur to m.in.: SW: Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju; EE: Świadczenie usług elektronicznych; TP: Transakcje z podmiotami powiązanymi; TT_WNT: Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów; TT_D: Dostawa towarów poza terytorium kraju). Kody dokumentów służą do oznaczania różnych typów dokumentów księgowych. (Przykłady kodów typów dokumentów to m.in.: RO: Raport okresowy; WEW: Dokument wewnętrzny; FP: Faktura pro forma; MK: Faktura marża; VAT_RR: Faktura VAT RR). Każdy z tych kodów ma swoje specyficzne zastosowanie i pomaga w precyzyjnym raportowaniu oraz analizie danych podatkowych. Dzięki nim możliwe jest lepsze zarządzanie i kontrola nad procesami księgowymi oraz podatkowymi.

Kody GTU – kiedy nie muszą być stosowane?

Kodów GTU nie stosuje się w ewidencji dla niektórych czynności. Chodzi m.in. o czynności wykazywane w ewidencji na podstawie dowodów sprzedaży typu „RO” oraz „WEW” – np. sprzedaż paragonowa, nieodpłatne wydania, WNT, import usług, import towarów, świadczenia kompleksowe.

Kody transakcji

Kody transakcji dotyczące ewidencji sprzedaży (czyli podatku należnego) to:

  • WSTO_EE
  • IED
  • TP
  • TT_WNT, TT_D
  • MR_T, MR_UZ
  • I_42, I_63
  • B_SPV, B_SPV_Dostawa, B_MPV_Prowizja

Z kolei VAT naliczony to kod IMP (import).

Kodów transakcji nie stosuje się w ewidencji sprzedaży dla niektórych czynności. Chodzi o czynności wykazywane w ewidencji na podstawie dowodów sprzedaży typu „RO„; TP (powiązanie przez SP lub JST) – obowiązek zapłaty w MMP (dotyczy tylko kwoty VATu dotyczącej towaru podlegającej split payment).

Zmiany w JPK_V7M

Począwszy od września 2023r., w przypadku otrzymania zaliczki w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym dochodzi do realizacji świadczenia, nie ma już obowiązku udokumentowania w/w świadczenia fakturą. Z kolei w momencie wystawiania faktury końcowej, w ewidencji należy wskazać datę wykonania świadczenia (a nie otrzymania zaliczki).

KSeF, a JPK_V7M

W ewidencji sprzedaży przedsiębiorcy będą zobowiązani wskazać numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur (tzw. KseF ID). Wspomniana zmiana wejdzie w życie 01.02.2026 r. (termin przewidziany dla KSeF), zaś w formie obligatoryjnej obowiązywać zacznie od 01.08.2026 r.

Z kolei w przypadku ewidencji zakupów przedsiębiorcy będą mieli możliwość (nie zaś obowiązek( wskazania numeru identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur (tzw. KseF ID).

Czynny żal w odniesieniu do korekty JPK 

01.01.2022 r. miały miejsce zmiany w art. 16a KKS, na mocy których przepis dotyczący czynnego żalu, (który do tej pory odnosił się wyłącznie do części deklaracyjnej) został poszerzony o składanie księgi. Z racji na fakt, iż JPK_VAT złożony jest z części ewidencyjnej oraz deklaracyjnej, składając korektę deklaracji i część ewidencyjnej, czynny żal nie pokrywał problemu z częścią ewidencyjną. Zmiana w art. 16a KKS sprawiła, iż opisany powyżej problem został usunięty. Tym samym dokonując skutecznej korekty JPK_VAT czy to w części ewidencyjnej czy też deklaracyjnej, wyłączona zostaje karalność. Wyjątek stanowi sytuacja, w której do wszczęcia postępowania doszło przed złożeniem korekty.

Program do obsługi JPK od Hogart

Program Hogart JPK to zaawansowane narzędzie do obsługi Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK). Oprogramowanie to umożliwia pobieranie, weryfikację, generowanie oraz wysyłkę elektronicznych plików JPK.

Kluczowe cechy programu Hogart JPK:

  • Integracja z różnymi systemami ERP: Program może obsługiwać jednocześnie różne systemy ERP, takie jak SAP, SunSystems, JD Edwards, Infor SyteLine, Oracle, CDN XL, Exact Globe, iSCALA, Microsoft Dynamics, Simple, SoftLab, Teta, IFS, Baan.
  • Kompleksowa kontrola procesu: Umożliwia zaawansowaną kontrolę procesu generowania plików w formacie JPK (XML) wraz z walidacją ładowania, przetwarzania i generowania danych.
  • Wsparcie dla różnych struktur JPK: Obsługuje wszystkie struktury JPK, w tym JPK_VAT, JPK_KR, JPK_FA, JPK_MAG, JPK_PKPIR, JPK_WB oraz JPK_EWP.

Program Hogart JPK jest wykorzystywany przez wiele firm w Polsce, co świadczy o jego niezawodności i efektywności w zarządzaniu danymi finansowymi i księgowymi.

Program Hogart JPK może współpracować z różnymi systemami ERP, nawet równocześnie.

Jeżeli masz wiele spółek, podmiotów, różne systemy ERP i chcesz w jednym centralnym miejscu obsługiwać procesy przygotowywania i wysyłki plików JPK to program Hogart JPK z całą pewnością spełni Twoje oczekiwania.

Firma Hogart dostarcza interfejs, za pomocą którego można dane przeglądać, weryfikować, filtrować podsumowywać, a przede wszystkim archiwizować zachowując pełną historię danych wraz z UPO (przydatne na potrzeby audytu). Hogart umożliwia kompletną automatyzację procesu z włączaniem alertów rozsyłających statusy na wskazane adresy. Opisywane narzędzie z powodzeniem obsługuje systemy ERP takie jak m.in.: SAP, IFS, Oracle, JD Edwards, SunSystems itp.

Warto dodać, że Hogart JPK to narzędzie wyposażone w szereg weryfikacji spójności i poprawności danych księgowych takich jak:

  • Weryfikacja spójności poszczególnych struktur wg siebie tj. transakcje vs. salda zois.
  • Saldo kont KR_ZOiS ObrotyWinien, ObrotyMa muszą być zgodne z sumą operacji KwotaWinien, KwotaMa w strukturze KR_ZapisyNaKontach.
  • Pole NrZapisuDziennika może wystąpić tylko raz w tabeli KR_Dziennik w danym roku obrotowym.
  • Numeracja w polu NrZapisuDziennika powinna być ciągła (bez przerw).
  • Pole NrZapisu z KR_ZapisyNaKontach musi wystąpić w polu NrZapisuDziennika w KR_Dziennik
  • Włączenie po stronie Modułów bankowych walidacji salda (tzn. saldo zamknięcia poprzedniego wyciągu bankowego musi być zgodne z bilansem otwarcia kolejno przetwarzanego wyciągu). Zapewnia potwierdzenie kompletności zaksięgowanych wyciągów bankowych z poszczególnych rachunków.
  • Weryfikacja bilansu otwarcia pobieranego z wyciągu bankowego z bilansem otwarcia kont księgowych. Zapewnia potwierdzenie spójności danych księgowych ze stanami rachunków bankowych.
  • Wyświetlenie okna z podsumowaniem wartości dla poszczególnych pól deklaracji VAT-7. Zapewnia umożliwienie manualnego sprawdzenia przez użytkownika zgodności poszczególnych pozycji z wysłaną deklaracją VAT-7.
  • Dla Klientów posiadających aplikację e-Deklaracje Hogart (VAT-7) porównanie wartości dla zadanego okresu z pozycjami wygenerowanej deklaracji VAT-7.
  • Sprawdzenie czy w ramach jednego okresu nie występuje więcej niż jeden wiersz z tym samym numerem dokumentu (NrDokumentu) w tabeli VAT_SprzedażWiersze.
  • Sprawdzenie czy w ramach jednego okresu raportowego nie występuje więcej niż jeden wiersz z tym samym numerem dokumentu (NrFaktury) w tabeli VAT_ZakupWiersze dla jednego wystawcy (NrIdWystawcy).
  • Po wygenerowaniu pliku JPK VAT system prezentuje listę pozycji z rejestrów VAT, które nie zostały zaalokowane do żadnej pozycji JPK.